Социальный налоговый вычет при получении образования

К сожалению, получить это самое образование бесплатно могут не все. И, в связи с тем, что платное образование требует значительных материальных затрат, государством предусмотрен ряд льгот для тех, кто обучается на платной основе.

Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрено, что при определении размера налоговой базы по подоходному налогу плательщик имеет право применить социальные налоговые вычеты.

Так что же такое социальный налоговый вычет и кто именно имеет право на его применение?

Социальный налоговый вычет – это льгота, которая предоставляется плательщику – физическому лицу в сумме, уплаченной в течение налогового периода (календарного года) за свое обучение либо в сумме, уплаченной за обучение лиц, состоящих с плательщиком в отношениях близкого родства (опекуном (попечителем) — за обучение своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста) в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей включая проценты по ним (при этом проценты по просроченным кредитам и займам, просроченным процентам льготированию не подлежат), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.

Социальный налоговый вычет предоставляется плательщику по месту основной работы (службы, учебы). При отсутствии места основной работы для получения указанного вычета по окончании года можно подать налоговую декларацию (расчета) в налоговый орган по месту жительства (регистрации). Важно отметить, что этим вычетом при подаче декларации вправе воспользоваться граждане, имеющие доходы, подлежащие обложению подоходным налогом, к примеру, работающие по договорам подряда.

Документами, подтверждающими право плательщика на получение социального налогового вычета, являются:

справка учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающая, что плательщик или его близкий родственник (подопечный) является учащимся данного учреждения образования и получает первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование;

копия договора, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь, об оказании образовательных услуг на платной основе;

копия документов, подтверждающих степень близкого родства либо выписки из решения органов опеки и попечительства — при осуществлении расходов на обучение лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;

документы, подтверждающие фактическую оплату образовательных услуг, погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей;

при получении кредитов банков Республики Беларусь на оплату образования — копию кредитного договора либо копию договора займа — при получении заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей.

Документы, подтверждающие фактическую оплату образовательных услуг, погашение кредитов, займов должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика (лица, обучение которого оплатил плательщик), сумме и дате оплаты, назначении платежа. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа (учреждения образования в случае утери квитанций об оплате образовательных услуг, банка либо организации (индивидуального предпринимателя), выдавших кредит (займ) – в случае утери квитанций об уплате кредита, займа), скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.

Плательщиком могут быть представлены копии документов. В этом случае налоговым агентом (налоговым органом) представленные копии документов сверяются с их оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов, а на оригиналах этих документов — отметка о сумме предоставленного социального налогового вычета.

В случае утери документов, подтверждающих фактическую оплату образовательных услуг, погашение кредитов банков, налоговому агенту (налоговому органу) представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества плательщика, суммы и даты оплаты, назначения платежа.

Суммы, не прольготированные в налоговом периоде, подлежат льготированию в последующие налоговые периоды до полного их использования.

Отдел консультаций

инспекции МНС

по Ленинскому району г. Бреста